Amazon輸出欧州の最新VAT登録情報をすべて大公開！

ぴーたろです^^

Amazon輸出で欧州市場での販売を検討されている場合、VAT（付加価値税）申告のためのVAT登録番号を取得する必要があります。
(参考)
Amazon欧州(イギリス・ドイツ・フランス等)出品方法と輸出の注意点

今回は、Amazon輸出セラーが頭を悩ませるVAT登録・申告に関する情報をまとめて解説していきたいと思います。

Amazon欧州は2017年から原則すべてのセラーに対してVAT登録を義務付けています。

税務・会計の知識がない方でも分かるようにできるだけかみ砕いて解説を頑張りますので、是非参考にしてみて下さい^^

Amazon輸出におけるVATとは？

まず、VATとは「Value added Tax」の略称で、日本語訳では「付加価値税」と呼ばれるものです。

日本に消費税が導入されたのは1988年の竹下内閣の時ですが、この時もヨーロッパの付加価値税を参考に消費税の仕組みが作られたのは有名な話ですよね^^

ここからはAmazon輸出ビジネスに特化したVATに関する情報を解説していきますが、その前提として日本の消費税の基本的な知識を理解しておいて頂くと内容がスムーズに理解できます。

内容に自信がない方はまずはこちらを読んでみてください^^
>>Amazon輸出と税金～消費税入門講座～

VATの税率

VATの税率は国によって異なり、さらに品目によって軽減税率が設定されています。

各国のVATの税率を記載しておきますので、どのくらいのVATがかかるのかの目安にしてもらえれば幸いです^^

※軽減税率の対象は食料品等の生活必需品が対象になっている事が多いので、もし食料品などを本格的取り扱う場合は正確に調べたほうがいいですね♪

Amazon輸出で関連してくるVATの構成要素

まず、Amazon輸出で登場するVATには３種類が存在します。

このうち、Amazon欧州輸出で特に重要な要素は、Sales VATとImport VATになります。

Sales VATはAmazonを通してお客さんに商品を販売する代金に含まれています。

一方、Import VATはEU域内に商品を輸入する時（私たちの立場からするとEU域内へ商品を輸出する時）に通関で徴収されるVATになります。

Amazon輸出で想定されるVATの申告計算

ここまで理解できれば、後はそこまで難しくありません^^

日本の仕入税額控除の仕組みと同様で考えます。

「納税するVAT」= 「売上げにかかるVAT 」－「仕入れ（もしくは輸入）にかかるVAT」

<前提>
●VAT税率：20%
●輸出商品の購入価格（通関価格）：€100×100個=€10,000
●輸出商品の販売価格（Amazonでの価格）：€180×100個=€18,000

<VAT納税金額>
①Sales VAT：€18,000€×20%=3,600
②Import VAT：€10,000×20%=2,000
③ ①-②=€3,600-€2,000=€1,600

つまり、最終的に1,600ユーロが欧州の税務当局に納税する金額となります。

ここまでが、大前提の基本知識です^^

それでは、さらにAmazon輸出の実務に特化して内容を掘り下げてみましょう！

Amazon欧州で無在庫販売（有在庫自社出荷販売）をする場合

まず、無在庫販売もしくは有在庫自社出荷販売をしているケースについて考えましょう。

日本からお客様のもとに商品を直送する場合、輸入者（インポーター）を立てなければ、通常は商品を受け取るお客様が輸入者となります。

関税と同様、VATは通関時に輸入者に請求されますので、例えば輸入者を立てない郵便などで商品を輸出すると、通関時に発生する関税や輸入VATは、荷物を受け取るお客さんが玄関口で支払うこととなります。

配達員：「ピンポーン」

お客さん：「Amazonから荷物が届いたな ♪ はーい（ガチャ）」

配達員：「お届け物です。VATの支払いをお願いします。〇〇ユーロになります。」

お客さん：「え(;^ω^)!?」

VATの知識なく商品を直送していると、このような事態が起こります。

※Amazon輸出欧州セラーの中には、商品説明やセラープロフィールに「VATは商品代金に含まれていません」等と書いている方を見かけますが、もちろんAmazonの規約違反ですので、オススメはしません。

ちなみに、少額の商品であればVATがかからないケースもあるようですが、これ自体は明確な金額基準はありません。

少額の商品でもVATが課税される可能性はありますので、少額な商品なら絶対に大丈夫という認識も捨てたほうがいいです。

つまり、Amazon欧州で無在庫・自社出荷販売をするときには、輸入VATを元払いできるようなクーリエサービスを使って出荷することが一番無難な方法です。

Amazon欧州でFBA販売をする場合

Amazon欧州でFBA販売をする場合は、さらにVAT登録国が重要なポイントになります。

基本的なVAT登録国の選び方

VATの登録はEU域内の各国でそれぞれ行う必要があり、Amazon輸出に特化して述べるとFBA納品をする国でのVAT登録が必要です。

これは欧州域内で物品の販売をする場合、発送元の国でのVAT登録が必要なためですが、FBA販売の場合はFBA納品先倉庫から商品が発送されるため、FBA納品先倉庫が所在する国でVAT登録をすることが重要になります。

例えば、イギリス所在のFBA倉庫に商品の納品を考えている時には、イギリスでのVAT登録が必要ですし、ドイツ所在のFBA倉庫に商品の納品を考えている時にはドイツでVAT登録が必要です。

FBA倉庫から国をまたぐ出荷量が増えた時の対応(遠隔地販売制度)

一方、イギリスのFBA倉庫に商品を納品している場合でも、商品が国をまたいで出荷されるケースがあります。

EUの各国は国がつながっているため、例えばフランスのお客さんがAmazon.fr（フランス）でほしい商品が見つからないときに、Amazon.co.uk（イギリス）で注文をするなんてことは頻繁に起こります。

この場合、イギリスのFBA倉庫から、フランスへ商品が輸出されることになります。

このように、EU域内で国をまたいで商品の出荷が行われるときには、出荷量が一定金額を超えると、出荷先の国でのVAT登録も必要になる点に留意が必要です。

これは「遠隔地販売制度」と呼ばれるEUに特徴的な税制です。

Amazon輸出で関係するEU各国のVAT登録が必要となる基準値（閾値）は以下の通りですので参考にしてみてください。

上記は年額ですので、年間でこのくらいの金額を超える国をまたぐ出荷がある場合は注意が必要です。

※Amazonのセールスレポートを見れば、どのFBA倉庫からどこの国に向けて出荷されたのかの情報を取ることは可能です。

個人的には、副業レベルではVATの取得費用や申告費用にかんがみて「1か国にFBA納品」+「遠隔地販売制度ギリギリまでは他国でも出品」という形式が現実的かと思います^^

VAT登録番号の取得にかかる時間と登録費用・申告にかかる費用

それでは、VAT登録にかかる時間と費用はどのくらいなのでしょうか？

通常、VAT登録は業者に依頼をしてから約1ヵ月程度の期間を要します。Amazon欧州輸出を始めたいと思われている方は、そもそもVAT登録に時間が必要ですので留意が必要です。

また、VAT取得に当たっては、取得費用に加え、申告費用がかかります。

VAT登録番号取得費用

番号の取得費用については業者によりまちまちですが、通常は1か国あたりの登録で約5万円～10万円程度が妥当な相場でしょう。

こちらはイニシャルコストで最初にだけ発生する費用ですので、販売を続ければすぐに回収できる費用かと思います。

登録国をまとめてお願いすると、一か国あたりの登録費用は安くなるケースが多いです。

また、VAT登録に当たっては、通常以下のような書類が必要になります。

●登記簿（要英訳）
●代表者のパスポート
●委任状（代行業者へのVAT登録代行を委任する証明書）
●居住者証明書（日本の所管の税務署で発行）
●その他、登録国に応じた質問回答書 他

VAT申告にかかる費用

通常の料金体系であれば、VATは納税の申告の都度、申告手数料が発生します（相場は数万円程度）。

ここでポイントなのが、EU各国のVATの申告頻度は国によって大きく違うという点です。

例えば、ドイツは毎月の申告が必要ですし、イギリスは四半期毎に申告が求められています。

そのため、VAT申告代行業者を選ぶ際には、その登録国の申告頻度と申告手数料の両方を加味したトータルコストで考えるようにしてみてください^^

※詳しくは提携するVAT登録業者に相談をして検討してみてください！

その他のAmazon輸出でのVAT情報

説明の通り、Amazon輸出ではSales VATとImport VATが主な計算項目となりますが、Amazon輸出ビジネスの目的で欧州に出張に行ったとき現地で支払ったVATはPurchase VATとして付加価値税の控除計算の対象となる可能性があります。

その点は提携した業者に確認をすることをオススメします^^

また、日本の消費税でも複数税率の導入が検討された際一時話題となりましたが、欧州の付加価値税の特徴として「インボイス方式」があります。

欧州では仕入VATや輸入VATを控除するために、必ずインボイス（VATの記載がある請求書）が必要になりますので、VAT関連の書類は絶対に失くさないようにする注意が必要です。

VATと合わせて取得しておきたいEORI番号

さらに、+αの内容としてEORI（Economic Operators Registration and Identification）番号の取得もオススメします。

EU 域内の事業者は、原則として事業を行なう国の税関当局において EORI番号を取得する必要があります。

この番号があることで、税関で支払われた輸入VATに関する納税証明のインボイスが発行されます。

EORI番号は申請から1週間程で取得が完了します。

多くの場合、VAT登録・申告サービスの代行と同時に対応してくれますので、その旨を伝えておきましょう。

まとめ

以上、Amazon輸出に関連するVAT問題についてまとめてみました！

VATはそもそも考え方が複雑なうえに、Amazon輸出に特化した内容がまとまった記事を作ってほしいとのリクエストを受けましたので、かみ砕いた解説にしています。

Amazon欧州への輸出は、過去はVATを無視して適当に販売しているセラーが乱立していましたが、現在はAmazonが取り締まりを強化したため事前準備は必須です。

先日お会いしたセラーさんの中には、FBA販売で大量の在庫を欧州倉庫に抱えてしまった後にVAT取り締まりが強化され、取り急ぎVAT登録をしたけれども採算が合わず撤退予定という人もいました。

とはいえ、Amazon欧州はまだまだ参入者が少ない隠された市場です。Amazon輸出で実績がでてきて、販路を拡大したいと考えている方は挑戦してみる価値はありそうですね^^

※欧州以外の個人輸出市場の参入方法はこちらを参考にしてみて下さい♪
>>アメリカ：Amazon輸出 アメリカの販売のやり方
>>カナダ：Amazon輸出 カナダの販売のやり方
>>中国：Amazon輸出 中国の販売のやり方
>>東南アジア：Lazada輸出の始め方 東南アジア市場に出店する方法

それではー♪